【年终奖扣税公式】年终奖是很多员工在年底获得的一项额外收入，但很多人对年终奖的税务计算并不清楚。了解年终奖的扣税公式，有助于合理规划个人财务，避免因不了解政策而多缴税款。本文将总结年终奖扣税的相关知识，并通过表格形式清晰展示。
一、年终奖扣税的基本原则
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖在2023年之前可以享受单独计税的优惠，即年终奖单独按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税，不并入当年综合所得。但自2024年起，年终奖不再单独计税，而是并入综合所得中统一计算纳税。
因此，2023年及以前的年终奖仍可适用单独计税政策，而2024年及以后的年终奖需并入综合所得进行计税。
二、年终奖单独计税公式（适用于2023年及以前）
年终奖单独计税时，计算方式如下：
1. 计算年终奖除以12个月的平均值
2. 根据平均值查找对应的税率和速算扣除数
3. 计算应纳税额：年终奖 × 税率 - 速算扣除数
例如：
- 年终奖为12,000元
- 平均每月为1,000元 → 对应税率3%，速算扣除数0
- 应纳税额 = 12,000 × 3% - 0 = 360元
三、年终奖并入综合所得计税（适用于2024年及以后）
从2024年起，年终奖将并入年度综合所得，按以下步骤计算：
1. 将年终奖计入综合所得总额
2. 计算全年综合所得应纳税所得额
3. 按综合所得的税率表计算应纳税额
4. 减去已预扣预缴的税款，确定最终应缴税款
四、年终奖扣税税率表（2023年适用）
| 年终奖金额（元） | 除以12后的月均金额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
| ≤3,000 | ≤250 | 3% | 0 |
| 3,000~12,000 | 250~1,000 | 10% | 210 |
| 12,000~25,000 | 1,000~2,083 | 20% | 1,410 |
| 25,000~35,000 | 2,083~2,916 | 25% | 2,660 |
| 35,000~55,000 | 2,916~4,583 | 30% | 4,410 |
| 55,000~80,000 | 4,583~6,666 | 35% | 7,160 |
| >80,000 | >6,666 | 45% | 15,160 |
五、注意事项
1. 年终奖单独计税政策仅适用于2023年及以前发放的奖金。
2. 2024年起，年终奖并入综合所得后，需结合全年收入计算税款。
3. 若年终奖与工资合并计算，可能会导致适用更高的税率，建议提前做好税务筹划。
六、总结
年终奖的扣税方式随着政策调整而变化，2023年前可单独计税，2024年后需并入综合所得。了解年终奖的扣税公式，有助于合理安排收入结构，减少不必要的税务负担。建议员工及时关注政策变化，并在必要时咨询专业税务人员，确保合法合规地进行个税申报。
