【年终奖金个人所得税】年终奖金是许多员工在一年工作结束时获得的一种额外收入，通常由企业根据经营状况和员工表现发放。对于这部分收入，国家规定需依法缴纳个人所得税。了解年终奖金的个税计算方式，有助于员工合理规划收入与税务支出。

一、年终奖金个税政策概述

根据现行税收政策，年终奖金属于“工资、薪金所得”范畴，需并入当年综合所得中计算个人所得税。但自2023年起，年终奖单独计税政策已取消，统一纳入综合所得进行汇算清缴。

不过，在特定情况下（如2023年底前发放的年终奖），仍可选择适用单独计税政策，即年终奖单独计算个税，不并入综合所得，从而降低税率负担。

二、年终奖金个税计算方法

（1）单独计税政策（适用于2023年底前发放的年终奖）

年终奖单独计税的计算公式如下：

$$

应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数

$$

其中，税率和速算扣除数根据年终奖金额确定，具体如下：

（2）并入综合所得计税（2024年起适用）

自2024年起，年终奖不再单独计税，而是并入当年综合所得中，按月或按年预扣预缴，并在次年进行汇算清缴。这种情况下，年终奖将与其他工资薪金合并计算个税，适用累进税率。

三、年终奖金个税计算示例

假设某员工2023年12月收到年终奖18,000元，且符合单独计税条件：

- 按照单独计税规则：

- 税率：20%

- 速算扣除数：1410元

- 应纳税额 = 18,000 × 20% - 1410 = 3600 - 1410 = 2190元

若该员工全年工资为12万元，未有其他扣除项，则其综合所得为13.2万元，按综合所得计算个税：

- 综合所得 = 120,000 + 18,000 = 138,000元

- 扣除费用、专项扣除等后，应纳税所得额为约120,000元

- 按照综合所得税率表计算，应纳税额约为12,000元左右

由此可见，单独计税政策在某些情况下更有利。

四、注意事项

1. 时间窗口限制：单独计税政策仅适用于2023年底前发放的年终奖。

2. 申报方式：年终奖需在发放时进行个税申报，确保合规。

3. 专项附加扣除：员工可申报子女教育、赡养老人等专项附加扣除，以减少应纳税所得额。

4. 多笔年终奖处理：若有多笔年终奖，需分别计算或合并申报，视具体情况而定。

五、总结

年终奖金虽为额外收入，但同样需要依法缴纳个人所得税。了解年终奖的个税政策及计算方式，有助于员工更好地规划收入结构，合理避税。无论是选择单独计税还是并入综合所得，都应结合自身情况做出最优选择。

通过以上内容，希望对您理解年终奖金的个税问题有所帮助。